اليوم: الاحد 28 ابريل 2024 , الساعة: 1:27 ص
كيفية اعداد خطة المراجعه الداخليه السنويهخطة ألمراجعه ألداخليه السنويةبقلم : د/ فياض حمزة رملي أربابباحث فى الرقابه الماليه
تتمثل خطة ألمراجعه ألداخليه السنوية في مخطط تمهيدي لعمل مفصل لكل من أنشط المراجعة المقرر تنفيذها، حيث تتضمن ما يلي :
أولا - كتاب طلب إعتماد الخطة:
ويتم مخاطبة أعضاء ألمراجعه ألداخليه والمدير العام بالوحدة محل ألمراجعه للإطلاع على الخطة واعتمادها للشروع في التطبيق ويتم توقيع الكتاب من مدير ألمراجعه ويكون على شكل كتاب رسمي .
ثانيا - معطيات وضع الخطة:
يتم وضع هذه الخطة إستناد إلى معطيات محدده نجملها فيما يلي :
أ- احتساب ساعات عمل المراجع المنتجة وذلك من خلال احتساب ساعات العمل الإجمالية وطرح أيام العطلات الرسمية والأجازات وأيام الجمع والعطل الدورية مثل يوم السبت وكذلك طرح الأجازات المرضية وفرق دوام رمضان .
ب- الأخذ بعين الاعتبار فترات التدريب المتوقعة للمدققين .
ج- يتم استثناء ساعات عمل مدير ألمراجعه أو مساعديه عند التكليف من رئاسة المراجعة ألعامه للعمل ضمن لجان مالية اواداريه خارج نطاق وحدتهم الاصليه.
د- عموما يجب الأخذ بعين الإعتبار مرونة الخطة وإستجابتها لأي طارىء أو مهمة لم تكن بالحسبان .
ثالثا - أهداف الخطة :
تستمد الخطة السنوية أهدافها من معايير ألمراجعه ألداخليه والتي تعرف ألمراجعه ألداخليه على أنها نشاط توكيدي استشاري مستقل وموضوعي مصمم لإضافة قيمة للوحده لتحسين عملياتها ، وهى تساعد الوحده على تحقيق أهدافها بإيجاد منهج منظم وصارم لتقييم وتحسين فاعلية عمليات إدارة الخطر ، الرقابة ، والتوجيه .
ومن التعريف ألسابق تسعى إدارة ألمراجعه ألداخليه لتحقيق الأهداف التالية :
1- مراجعة وتقييم كفاية وفعالية نظام الرقابة الداخلية بشكل يضمن تقليل المخاطر
2- تحديد مدى إلتزام العاملين بسياسات الوحده وإجراءاتها .
3-مراجعة الوسائل لضمان سلامة أصول الوحده والتحقق من الوجود الفعلي .
4- تحديد مدى الإعتماد على النظام المالي والبيانات المالية .
5- القيام بمراجعات منتظمة ودورية للأنشطة المختلفة ، ورفع التقارير بالنتائج والتوصيات .
6- محاولة منع الأخطاء المقصودة وغير المقصودة وإتخاذ التدابير .
رابعا - متطلبات تنفيذ الخطة بكفاءة :
لتنفيذ الخطة بكفاءة وفعالية لا بد من توفير المتطلباتالتالية:
أ- التدريب والتأهيل المستمر لموظفي ألمراجعه ألداخليه .
ب- تمكين موظفي ألمراجعه ألداخليه من الحصول على المراجع والنشرات ألعلميه والمعايير في مجالهم أولا بأول، إضافة إلى ألمشاركه في صياغة أوراق العمل ألعلميه وحضور المؤتمرات وورش العمل ذات الصلة .
خامسا - جدول ترتيب أولويات أعمال المراجعه الداخليه حسب المخاطر:
يجب أن تبني الخطةالسنوية على أساس درجة المخاطر لتحديد أولويات المراجعه بحيث تؤخذ بعين الإعتبارالعوامل التالية عند تحديد أولويات الجهات التي ستخضع لأعمال المراجعه الداخليه :
1. تاريخ ونتائج آخر تدقيق
من المفترض أن كلما طالت مدة آخر تدقيق على النشاط كلما كان عاملالمخاطرة أكبر وبالتالي إعطاءه أولوية أكبر ، وبالمثل كلما كان الإنحراف أو عدد الأخطاءأكبر في آخر تدقيق كلما زاد الإفتراض بأن مثل هذه الأخطاء ستستمر بالظهور وبالتاليإعطاء الأولوية لهذا النشاط عن غيره .
2. الأهمية النسبية
يسعى المراجعون عموماً للتركيز على الأنشطة ذات القيمة المرتفعة بسببإزدياد حجم المخاطرة في النهاية على المنشأة للأنشطة ذات القيمة أو التكلفةالمرتفعة، وبالتالى يجب ايلاء العمليات التى تتضح اهميتها جليا مزيدا من العنايه من قبل المراجع الداخلى .
3. المخاطرة والخسارة المحتملة:
وهذا الإعتبار يركز على نظام الرقابة الداخلية حيث أن نظام الرقابةالضعيف يزيد من إحتمالات تحقق الخسارة وزيادة حجم المخاطر فيما يقلل نظام الرقابةالفعال من إحتمالات هذه المخاطر .
4. التغييرات الجوهرية في الأنشطة
التغييراتالجوهرية في الأنشطة ( التغيير بالنشاط ) أن تلك الأنشطة لم تراجع من قبل بسببالتغيير الجوهري الذي تحقق وبالتالي إعطاءها الأولوية في المراجعه. .
5. فرض تحقيق منافع تشغيلية:
إن على الإدارة العليا والاداره العامه للمراجعه الداخليه العمل بإستمرارفى التحسينوالتطوير على الأنشطة حتى بالرغم من كفاية أداء نظام الرقابة الداخلية للحفاظ علىمستوى من الأداء والحيلولة دون إحتمال حصول أي تراجع في أنظمة الضبط الداخلي .
6. حوسبة الأعمال:
إن إستخدام الوحده للحاسوب كأداة لتنفيذ عملياتها قدتؤدي إلى زيادة فاعليتها وكفاءتها ، لما يتميز به الحاسوب من دقة وسرعة في إنجازالعمل ، حيث يعطى ذلك إطمئناناً أكثر وإمكانية للتصحيح في الوقت المناسب وعلى مدير المراجعه الداخليه ومساعديه مسايرة هذه التطورات التقنيه داخل الوحده محل المراجعه وهم بصدد ممارسة اعمالهم
.
7. كفاءة الكادر:
عموما إن مهارات وقدرات الموظفين بالإدارات الأخرى داخل يؤثر على أولوية الأنشطة التيستقوم المراجعه الداخليه بمراجعتها لذلك يجب إصدار التوصيات الدوريه من قبل وحدة المراجعه لمدير الوحدة بتطوير الكادر البشرى وعلى الأخص الكوادر الماليه.
بقلم : د/ فياض حمزة رملي أربابباحث فى الرقابه الماليه
لم يعلق احد حتى الآن .. كن اول من يعلق بالضغط هنا
اخر المشاهدات
- [ تعرٌف على ] لسان الحمل السهمي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وكالات سفر الامارات ] مغامرات الصحراء للسفريات والسياحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] الدوائر المستقلة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وسطاء عقاريين السعودية ] نايف عوض عقيل الحربي ... بريده ... منطقة القصيم # اخر تحديث اليوم 2024-04-27
- [ دليل أبوظبي الامارات ] مكتب ابو فاطمة للكتابة ذ م م ... أبوظبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مدن أجنبية ] مدن التشيك # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] بوفرسن للأبواب الحديدية والألمنيوم ... المنطقة الجنوبية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات الغابونية السلوفاكية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ منسوجات وأقمشة الامارات ] الصحراء الذهبية للتجارة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] برج روما للتنظيفات ... منامة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات المواد الغذائية قطر ] شركة خزان قطر Khazan-Qatar ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] وزارة الزراعة والأغذية الزراعية (كندا) # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات التشادية السلوفينية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] احتياطي النقد الأجنبي والذهب في الجزائر # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- بسبب حكة قويط للمنطقة الحساسة ونزول الدم، أعيش وسواس فض الغشاء. # اخر تحديث اليوم 2024-02-10
- [ دليل دبي الامارات ] مركز بورشه المستقل ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ سياحة وترفيه الامارات ] حراء للحج والعمرة ... أبوظبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] أبو بكر المنصوري # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات الجنوب سودانية السلوفاكية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] كلاركسفيل # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] اليوسف للصرافة والتحويلات المالية ش.م.ب مقفلة ... المنطقة الجنوبية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات التجارة العامه قطر ] شركة التجارة الشرقية المحدودة ORIENTAL TRADING CO LTD ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دليل أبوظبي الامارات ] مكتب بغداد للكتابة والتصوير ... أبوظبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ متاجر السعودية ] مخزون دعم المتاجر # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ سياحة وترفيه الامارات ] مغامرات الصحراء الملكية ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- وظائف خالية لدى رقم هاتف عيادة الدكتور مسعد علي شحيط طب عام وجراحة استشاري امراض جلدي ..وظائف اليمن # اخر تحديث اليوم 2024-03-04
- [ شركات التجارة العامه قطر ] سي اي ام اس CEMS QATAR ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] معرض الرياض الدولي للكتاب # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] دوري رابطة الدول المستقلة الممتاز # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات المقاولات قطر ] الواحة للمقاولات ALWAHA CONTRACTING & TRADING COMPANY W.L.L ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات طبية عيادات مستشفيات قطر ] قطر بيوبنك Qatar Biobank ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات التجارة العامه قطر ] الكترو سيتي التجارية Electro City Trading ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مراكز صالونات التجميل قطر ] فادية المندلك قطر Fadia El Mendelek Qatar ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] قائمة كبار الشركاء التجاريين لكندا # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] شركة بتلكو للخدمات المالية ش.م.ب مقفلة ... المنطقة الشمالية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] سليمان بن أبي جعفر المنصور # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- سيلين سويدر حياتها # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات البنينية السلوفينية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] مقاطعة كندا # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ بنوك وصرافة الامارات ] المجموعة المالية هيرميس الإمارات المحدودة ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دليل أبوظبي الامارات ] المستقلة للمقاولات والصيانة العامة ... أبوظبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] انصمام بالسائل السلوي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دول أجنبية ] عدد نجوم علم أمريكا # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] بطولة أمريكا الجنوبية لكرة الطائرة للرجال 2007 # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دليل دبي الامارات ] مركز الصقر للخدمات المالية ذ.م.م. ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وسطاء عقاريين السعودية ] عواطف خالد هلال العتيبي ... المدينه المنوره ... منطقة المدينة المنورة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ متاجر السعودية ] حلزون أفريقي ... الرياض ... منطقة الرياض # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وسطاء عقاريين السعودية ] عزه سالم حامد الجهني ... جدة ... منطقة مكة المكرمة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- الفضاء اللوني (ص ش ض) و (ص ش ق) الاستخدام # اخر تحديث اليوم 2024-02-11
- إلغ (برمجية) التاريخ # اخر تحديث اليوم 2024-02-17
- [ تعرٌف على ] العلاقات التوفالية السلوفينية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مراكز التدريب والتطوير قطر ] سي بي اي اس للتدريب CEBS Training Centre, Qatar ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] كلاركسديل (ميزوري) # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ سيارات السعودية ] شركة سعيد محمد البسامى المحدودة للسيارات # اخر تحديث اليوم 2024-02-16
- [ تعرٌف على ] جيش الطائفة المنصورة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] الشركة الوطنية المالية للصرافة ذ.م.م ... المنطقة الشمالية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ متاجر السعودية ] متجر زي زون ... الرياض ... منطقة الرياض # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دليل الشارقة الامارات ] ورشة فرسان الصحراء لصيانة السيارات ... الشارقة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] حرية التعبير في كندا # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مدن أجنبية ] موضوع عن باريس # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ متاجر السعودية ] ترند زون شوبر ... الرياض ... منطقة الرياض # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- جسم ابيض في شهر بالصور # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات التجارة العامه قطر ] ان ورلد التجارية Nworld Team qatar ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات الجوالات والهواتف قطر ] فودافون قطر vodafone qatar ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مطاعم الامارات ] مطعم الزيتون ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مدن وبلدان ] 3 معلومات مهمة عن ترتيب محافظات مصر من حيث عدد السكان # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات المدارس الخاصة والمستقلة قطر ] مدرسة مايكل ديباكى Michael E. DeBakey High School - Qatar ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ العلوم الإنسانية ] مفهوم علم المعلومات # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] مركز روما للتجميل ... منامة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] مولوبو كوديمبانا # اخر تحديث اليوم 2024-04-20
- [ تعرٌف على ] مستقلب # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ أطباق جانبية ] طريقة عمل صينية البطاطا # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دليل دبي الامارات ] زيرو جراوتي للكتابة ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] شركة المؤيد للأبواب والمعدات ذ.م.م ... المحرق # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات السريلانكية السلوفاكية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ حكمــــــة ] كانت جارة لمنصور بن المعتمر، وكان لها ابنتان لا تصعدان السطح إلا بعد ما ينام الناس، فقالت إحداهما ذات ليلة: يا أمتاه، ما فعلت القائمة التي كنت أراها في سطح فلان? فقالت: يا بنية لم تكن تلك قائمة إنما كان منصور يحيي الليل كله في ركعة لا يسجد
- [ مؤسسات البحرين ] بوتيك سروما ... المحرق # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ دليل أبوظبي الامارات ] مكتب الاوائل للكتابة والتصوير ... أبوظبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ المركبات الامارات ] رمال الصحراء لتجارة قطع غيار السيارات ذ م م ... الشارقة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مدن أجنبية ] مدن فرنسا # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ بنوك وصرافة الامارات ] مركز دبي المالي العالمي ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] فيسكانت (ساسكاتشوان) # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات البحرينية السلوفينية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ بنوك وصرافة الامارات ] دار التمويل للأوراق المالية ... دبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] تاريخ كندا (1945-1960) # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] المنصورة (فلسطين) # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وسطاء عقاريين السعودية ] مكتب غالب حسن هلابي للخدمات العقارية ... الخبر ... المنطقة الشرقية # اخر تحديث اليوم 2024-02-13
- [ دليل أبوظبي الامارات ] صيدلية الصحراء ... أبوظبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات السلوفينية الموريتانية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] مها عبد العزيز المنصور # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وسطاء عقاريين السعودية ] نواف عبدالله غريب العتيبي ... الدوادمى ... منطقة الرياض # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ متاجر السعودية ] إليقينت ميزون ... حائل ... منطقة حائل # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ وسطاء عقاريين السعودية ] سيف حشيم ابراهيم الحزيمي ... الدوادمى ... منطقة الرياض # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] مدرسة كولومبيا المستقلة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] شركة المدينة بلاس للأبواب الأوتوماتيكية ذ.م.م ... المنطقة الشمالية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ أطباق صحية ] مكونات الزعتر الحلبي # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ مؤسسات البحرين ] كريستال للأوراق المالية ذ م م ... المنطقة الشمالية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] العلاقات الرومانية السلوفاكية # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ تعرٌف على ] بلديات زاباتيستا الثورية المستقلة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
- [ شركات أدوات صحية قطر ] علي بن عيسى للتجاره Ali bin Issa Trading ... الدوحة # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
الأكثر قراءة
- مريم الصايغ في سطور
- سؤال و جواب | ما هى أسباب نزول الدم الاحمر بعد البراز؟ وهل هناك أسباب مرضية؟ وما الحل ؟
- سؤال وجواب | هل يجوز للرجل حلق شعر المؤخرة؟ وهل هناك طريقة محددة لذلك ؟
- سؤال و جواب | حلق شعر المؤخرة بالكامل و الأرداف ماحكمه شرعاً
- هل للحبة السوداء"حبة البركة "فوائد ؟
- كيف أتخلص من الغازات الكريهة التى تخرج مني باستمرار؟
- هناك ألم عندى فى الجانب الأيسر للظهر فهل من الممكن أن يكون بسبب الكلى ؟
- هل هناك علاج للصداع الئى أانيه فى الجانب الأيسر من الدماغ مع العين اليسرى ؟
- تعرٌف على ... مريم فايق الصايغ | مشاهير
- تفسير حلم رؤية القضيب أو العضو الذكري في المنام لابن سيرين
- مبادرة لدعم ترشيح رجل السلام صاحب السمو الشيخ محمد بن زايد لجائزة «نوبل للسلام»
- [ رقم تلفون ] مستر مندوب ... مع اللوكيشن المملكه العربية السعودية
- أرقام طوارئ الكهرباء بالمملكة العربية السعودية
- الفضاء اللوني (ص ش ض) و (ص ش ق) الاستخدام
- ارقام وهواتف مستشفى الدمرداش عباسية,بالقاهرة
- طرق الاجهاض المنزلية و ماهى افضل ادوية للاجهاض السريع واسقاط الجنين فى الشهر الاول
- تفسير رؤية لبس البدلة في المنام لابن سيرين
- تفسير حلم رؤية النكاح والجماع في المنام لابن سيرين
- [رقم هاتف] مؤسسة قرض الحسن .. لبنان
- نزع شوك السمك في المنام
- عبارات ترحيب قصيرة 40 من أجمل عبارات ترحيب للأحباب والأصدقاء 2021
- رؤية طفل بعيون خضراء في المنام
- ارقام وهواتف عيادة د. فاروق قورة - 3 أ ش يوسف الجندى باب اللوق بالقاهرة
- الحصول على رخصة بسطة في سوق الجمعة بدولة الكويت
- معلومات هامة عن سلالة دجاج الجميزة
- ارقام وهواتف مستشفى الهلال الاحمر 34 ش رمسيس وسط البلد بالقاهرة
- جريمة قتل آمنة الخالدي تفاصيل الجريمة
- رسائل حب ساخنة للمتزوجين +18
- خليفة بخيت الفلاسي حياته
- تعرٌف على ... عائشة العتيبي | مشاهير
- هل توجيه الشطاف للمنطقة الحساسة يعد عادة سرية؟ وهل يؤثر على البكارة؟
- رقم هاتف مكتب النائب العام وكيفية تقديم بلاغ للنائب العام
- [ رقم تلفون و لوكيشن ] شركة متجر كل شششي - المملكه العربية السعودية
- تفسير رؤية شخص اسمه محمد في المنام لابن سيرين
- ارقام وهواتف مطعم الشبراوى 33 ش احمد عرابى المهندسين, بالجيزة
- أسعار الولادة في مستشفيات الإسكندرية
- ارقام وهواتف عيادة د. هشام عبد الغنى - 10 ش مراد الجيزة بالجيزة
- ارقام وهواتف عيادة د. ياسر المليجى - 139 ش التحرير الدقى بالجيزة
- ارقام وهواتف مستشفى النور المحمدى الخيرى التخصصى المطرية, بالقاهرة
- تفسير رؤية الحشرات في المنام لابن سيرين
- [رقم هاتف] مؤسسة مركز اصلاح وتأهيل بيرين .. بالاردن الهاشمية
- قسم رقم 8 (فلم) قصة الفلم
- تفسير حلم رؤية الميت يشكو من ضرسه في المنام
- هل أستطيع الاستحمام بعد فض غشاء البكارة ليلة الدخلة مباشرة؟
- أعشاب تفتح الرحم للإجهاض
- يخرج المني بلون بني قريب من لون الدم، فما نصيحتكم؟!
- قناة تمازيغت برامج القناة
- ارقام وهواتف مكتب صحة - السادس من اكتوبر ميدان الحصرى السادس من اكتوبر, بالجيزة
- سور القران لكل شهر من شهور الحمل
- تفسير رؤية براز الكلاب في المنام لابن سيرين
- زخرفة اسماء تصلح للفيس بوك
- مدرسة ب/ 141 حكومي للبنات بجدة
- إلغ (برمجية) التاريخ
- [ رقم هاتف ] جمعية قرض الحسن، .... لبنان
- أشيقر سكان وقبائل بلدة أشيقر
- تفسير حلم رؤية قلب الخروف في المنام
- تفسير حلم الكلب لابن سيرين
- [ رقم هاتف ] عيادة د. حازم ابو النصر - 20 ش عبد العزيز جاويش عابدين بالقاهرة
- انا بنت عندي 13 سنة لسة مجتليش الدورة الشهرية ......كنت ببات عند خالتي وكل ما
- هل تمرير الإصبع بشكل أفقي على فتحة المهبل يؤدي إلى فض غشاء البكارة؟
- [رقم هاتف] شركة الحراسة و التوظيف و التنظيف.. المغرب
- قبيلة الهزازي أقسام قبيلة الهزازي
- ذا إكس فاكتور آرابيا فكرة البرنامج
- السلام عليكم ، أنا مشكلتي بصراحة الجنس من الخلف مع زوجي الأن صار ويحب حيل
- فتحة المهبل لدي واسعة وليست كما تبدو في الصور.. فهل هو أمر طبيعي؟
- لالة لعروسة (برنامج) الفائزون
- أنا حامل في الشهر الرابع وينزل مني دم .. هل هذا طبيعي؟
- [ رقم هاتف ] عيادة د. عادل الريس .. وعنوانها
- هل إدخال إصبع الزوج في مهبل الزوجة له أضرار؟
- تفسير حلم اصلاح الطريق في المنام
- هل الشهوة الجنسية الكثيرة تؤثر على غشاء البكارة؟ أفيدوني
- تفسير حلم تنظيف البيت في المنام للعزباء والمتزوجة والحامل والمطلقة
- إيمان ظاظا حياتها ومشوارها المهني
- أهمية وضرورة إزالة الخيط الأسود من ظهر الجمبري
- اسماء فيس بنات مزخرفة | القاب بنات مزخرفه
- لهجة شمالية (سعودية) بعض كلمات ومفردات اللهجة
- تفسير رؤية المشاهير في المنام لابن سيرين
- هل شد الشفرات والمباعدة الشديدة للساقين يمكن أن تفض غشاء البكارة؟
- [بحث جاهز للطباعة] بحث عن حرب 6 اكتوبر 1973 بالصور pdf doc -
- فوائد عشبة الفلية و الكمية المناسبة يوميا
- تفسير رؤية المخدة في المنام لابن سيرين
- [رقم هاتف] شركة الرفق بالحيوان و الطبيعة.. المغرب
- كلمات - انت روحي - حمود السمه
- أعاني من لحمة زائدة في الدبر ، فلدي قطعة لحمية صغيرة في فتحة الشرج من الخارج
- ما الفرق بين الغشاء السليم وغير السليم؟
- تفسير حلم رؤية الإصابة بالرصاص في الكتف بالمنام
- [ رقم هاتف ] مركز المصطفى للاشعة
- أدخلت إصبعي في المهبل وأخرجته وعليه دم، هل فقدت بكارتي؟
- عمر فروخ
- هل الضغط بالفخذين على الفرج يؤذي غشاء البكارة?
- إدمان الزوج للمواقع الإباحية: المشكلة والأسباب والعلاج
- بسبب حكة قويط للمنطقة الحساسة ونزول الدم، أعيش وسواس فض الغشاء.
- ما تفسير رؤية كلمة كهيعص في المنام
- تظهر عندي حبوب في البظر والشفرتين بين حين وآخر.. هل لها مضاعفات، وما علاجها؟
- طريقة إرجاع حساب الفيس بوك المعطل
- الكرة الحديدية قواعد اللعبة
- تفسير رؤية مدرس الرياضيات في المنام لابن سيرين
- [بحث جاهز للطباعة] بحث عن اللغة العربية والكفايات اللغويه -
- تفسير حلم رؤية الكنز فى المنام لابن سيرين
- كيف أصل إلى النشوة مع زوجي أثناء الإيلاج وليس بيده بعد الجماع؟
روابط تهمك
مرحبا بكم في شبكة بحوث وتقارير ومعلومات
عزيزي زائر شبكة بحوث وتقارير ومعلومات.. تم إعداد وإختيار هذا الموضوع [بحث جاهز للطباعة] كيفية اعداد خطة المراجعه الداخليه السنويه - # اخر تحديث اليوم 2024-04-28 فإن كان لديك ملاحظة او توجيه يمكنك مراسلتنا من خلال الخيارات الموجودة بالموضوع.. وكذلك يمكنك زيارة القسم , وهنا نبذه عنها وتصفح المواضيع المتنوعه... آخر تحديث للمعلومات بتاريخ اليوم 26/03/2024
[بحث جاهز للطباعة] كيفية اعداد خطة المراجعه الداخليه السنويه - # اخر تحديث اليوم 2024-04-28
آخر تحديث منذ 1 شهر و 2 يوم
6 مشاهدة
كيفية اعداد خطة المراجعه الداخليه السنويهخطة ألمراجعه ألداخليه السنويةبقلم : د/ فياض حمزة رملي أربابباحث فى الرقابه الماليه
تتمثل خطة ألمراجعه ألداخليه السنوية في مخطط تمهيدي لعمل مفصل لكل من أنشط المراجعة المقرر تنفيذها، حيث تتضمن ما يلي :
أولا - كتاب طلب إعتماد الخطة:
ويتم مخاطبة أعضاء ألمراجعه ألداخليه والمدير العام بالوحدة محل ألمراجعه للإطلاع على الخطة واعتمادها للشروع في التطبيق ويتم توقيع الكتاب من مدير ألمراجعه ويكون على شكل كتاب رسمي .
ثانيا - معطيات وضع الخطة:
يتم وضع هذه الخطة إستناد إلى معطيات محدده نجملها فيما يلي :
أ- احتساب ساعات عمل المراجع المنتجة وذلك من خلال احتساب ساعات العمل الإجمالية وطرح أيام العطلات الرسمية والأجازات وأيام الجمع والعطل الدورية مثل يوم السبت وكذلك طرح الأجازات المرضية وفرق دوام رمضان .
ب- الأخذ بعين الاعتبار فترات التدريب المتوقعة للمدققين .
ج- يتم استثناء ساعات عمل مدير ألمراجعه أو مساعديه عند التكليف من رئاسة المراجعة ألعامه للعمل ضمن لجان مالية اواداريه خارج نطاق وحدتهم الاصليه.
د- عموما يجب الأخذ بعين الإعتبار مرونة الخطة وإستجابتها لأي طارىء أو مهمة لم تكن بالحسبان .
ثالثا - أهداف الخطة :
تستمد الخطة السنوية أهدافها من معايير ألمراجعه ألداخليه والتي تعرف ألمراجعه ألداخليه على أنها نشاط توكيدي استشاري مستقل وموضوعي مصمم لإضافة قيمة للوحده لتحسين عملياتها ، وهى تساعد الوحده على تحقيق أهدافها بإيجاد منهج منظم وصارم لتقييم وتحسين فاعلية عمليات إدارة الخطر ، الرقابة ، والتوجيه .
ومن التعريف ألسابق تسعى إدارة ألمراجعه ألداخليه لتحقيق الأهداف التالية :
1- مراجعة وتقييم كفاية وفعالية نظام الرقابة الداخلية بشكل يضمن تقليل المخاطر
2- تحديد مدى إلتزام العاملين بسياسات الوحده وإجراءاتها .
3-مراجعة الوسائل لضمان سلامة أصول الوحده والتحقق من الوجود الفعلي .
4- تحديد مدى الإعتماد على النظام المالي والبيانات المالية .
5- القيام بمراجعات منتظمة ودورية للأنشطة المختلفة ، ورفع التقارير بالنتائج والتوصيات .
6- محاولة منع الأخطاء المقصودة وغير المقصودة وإتخاذ التدابير .
رابعا - متطلبات تنفيذ الخطة بكفاءة :
لتنفيذ الخطة بكفاءة وفعالية لا بد من توفير المتطلباتالتالية:
أ- التدريب والتأهيل المستمر لموظفي ألمراجعه ألداخليه .
ب- تمكين موظفي ألمراجعه ألداخليه من الحصول على المراجع والنشرات ألعلميه والمعايير في مجالهم أولا بأول، إضافة إلى ألمشاركه في صياغة أوراق العمل ألعلميه وحضور المؤتمرات وورش العمل ذات الصلة .
خامسا - جدول ترتيب أولويات أعمال المراجعه الداخليه حسب المخاطر:
يجب أن تبني الخطةالسنوية على أساس درجة المخاطر لتحديد أولويات المراجعه بحيث تؤخذ بعين الإعتبارالعوامل التالية عند تحديد أولويات الجهات التي ستخضع لأعمال المراجعه الداخليه :
1. تاريخ ونتائج آخر تدقيق
من المفترض أن كلما طالت مدة آخر تدقيق على النشاط كلما كان عاملالمخاطرة أكبر وبالتالي إعطاءه أولوية أكبر ، وبالمثل كلما كان الإنحراف أو عدد الأخطاءأكبر في آخر تدقيق كلما زاد الإفتراض بأن مثل هذه الأخطاء ستستمر بالظهور وبالتاليإعطاء الأولوية لهذا النشاط عن غيره .
2. الأهمية النسبية
يسعى المراجعون عموماً للتركيز على الأنشطة ذات القيمة المرتفعة بسببإزدياد حجم المخاطرة في النهاية على المنشأة للأنشطة ذات القيمة أو التكلفةالمرتفعة، وبالتالى يجب ايلاء العمليات التى تتضح اهميتها جليا مزيدا من العنايه من قبل المراجع الداخلى .
3. المخاطرة والخسارة المحتملة:
وهذا الإعتبار يركز على نظام الرقابة الداخلية حيث أن نظام الرقابةالضعيف يزيد من إحتمالات تحقق الخسارة وزيادة حجم المخاطر فيما يقلل نظام الرقابةالفعال من إحتمالات هذه المخاطر .
4. التغييرات الجوهرية في الأنشطة
التغييراتالجوهرية في الأنشطة ( التغيير بالنشاط ) أن تلك الأنشطة لم تراجع من قبل بسببالتغيير الجوهري الذي تحقق وبالتالي إعطاءها الأولوية في المراجعه. .
5. فرض تحقيق منافع تشغيلية:
إن على الإدارة العليا والاداره العامه للمراجعه الداخليه العمل بإستمرارفى التحسينوالتطوير على الأنشطة حتى بالرغم من كفاية أداء نظام الرقابة الداخلية للحفاظ علىمستوى من الأداء والحيلولة دون إحتمال حصول أي تراجع في أنظمة الضبط الداخلي .
6. حوسبة الأعمال:
إن إستخدام الوحده للحاسوب كأداة لتنفيذ عملياتها قدتؤدي إلى زيادة فاعليتها وكفاءتها ، لما يتميز به الحاسوب من دقة وسرعة في إنجازالعمل ، حيث يعطى ذلك إطمئناناً أكثر وإمكانية للتصحيح في الوقت المناسب وعلى مدير المراجعه الداخليه ومساعديه مسايرة هذه التطورات التقنيه داخل الوحده محل المراجعه وهم بصدد ممارسة اعمالهم
.
7. كفاءة الكادر:
عموما إن مهارات وقدرات الموظفين بالإدارات الأخرى داخل يؤثر على أولوية الأنشطة التيستقوم المراجعه الداخليه بمراجعتها لذلك يجب إصدار التوصيات الدوريه من قبل وحدة المراجعه لمدير الوحدة بتطوير الكادر البشرى وعلى الأخص الكوادر الماليه.
بقلم : د/ فياض حمزة رملي أربابباحث فى الرقابه الماليه
شاركنا رأيك
التعليقات
لم يعلق احد حتى الآن .. كن اول من يعلق بالضغط هنا
أقسام شبكة بحوث وتقارير ومعلومات عملت لخدمة الزائر ليسهل عليه تصفح الموقع بسلاسة وأخذ المعلومات تصفح هذا الموضوع [بحث جاهز للطباعة] كيفية اعداد خطة المراجعه الداخليه السنويه - # اخر تحديث اليوم 2024-04-28 ويمكنك مراسلتنا في حال الملاحظات او التعديل او الإضافة او طلب حذف الموضوع ...آخر تعديل اليوم 26/03/2024
اعلانات العرب الآن