تم النشر اليوم 2024/06/07 | قانون ضريبة البطالة الفيدرالية

الأجور المعفاة

تُعفى الأجور التالية من مدفوعات قانون ضريبة البطالة الفيدرالي: أجور مقابل الخدمات التي يتم أداؤها خارج الولايات المتحدة.
الأجور المدفوعة للموظف المتوفى أو تركة الموظف المتوفى في أي سنة بعد سنة وفاة الموظف.
رواتب يدفعها أحد الوالدين لطفل دون سن 21، يدفعها الطفل إلى أحد الوالدين، أو يدفعها أحد الزوجين للزوج الآخر.
أجور تدفعها حكومة أجنبية أو منظمة دولية.
الأجور التي تدفعها حكومة الولاية أو الحكومة المحلية أو الحكومة الفيدرالية للولايات المتحدة.
أجور تدفعها المستشفى للمتدربين.
الأجور المدفوعة لشركات نقل الصحف تحت سن 18 عامًا.
أجور تدفعها المدرسة لطالب المدرسة.
أجور يدفعها معسكر موسمي منظم لطالب بدوام كامل عمل أقل من 13 أسبوعًا تقويميًا خلال السنة التقويمية.
الأجور المدفوعة من قبل 501 (ج) (3) المنظمات غير الربحية.

مبلغ الضريبة

حتى 30 يونيو 2011، فرض قانون ضريبة البطالة الفيدرالية ضريبة 6.2٪ ، والتي كانت تتألف من معدل ثابت بنسبة 6.0٪ ومعدل مؤقت 0.2٪ ، والذي أقره الكونجرس عام 1976. تم تمديد السعر المؤقت عدة مرات، لكنه انتهى في 30 يونيو 2011. وبالتالي، بالنسبة للسنوات حتى عام 2010 والأشهر الستة الأولى من عام 2011، فرض قانون FUTA ضريبة 6.2٪ (قبل الاعتمادات) على أول 7000 دولار من إجمالي الدخل لكل عامل في السنة. بمجرد وصول أرباح العامل إلى 7000 دولار خلال عام معين، لم يعد صاحب العمل يدفع أي فاتورة (FUTA) لتلك السنة فيما يتعلق بذلك العامل. يُسمح ببعض الاعتمادات فيما يتعلق بضرائب البطالة الحكومية المدفوعة والتي قد تقلل معدل FUTA الفعال إلى 0.8٪. اعتبارًا من 1 يوليو 2011، انخفض المعدل إلى 6.0٪. يمكن تخفيض هذا المعدل بمقدار يصل إلى 5.4٪ من خلال الاعتمادات للمساهمات في برامج البطالة الحكومية بموجب الأقسام 3302 (أ) و 3302 (ب)، مما يؤدي إلى حد أدنى للمعدل الفعال في 1 يوليو 2011 وبعده بنسبة 0.6٪ (6.0) –5.4٪). تخفيض الائتمان
قد يتم تخفيض الائتمان مقابل الضريبة الفيدرالية إذا كان لدى الدولة سلفة مستحقة (تسمى عادة ” القرض “). عندما تفتقر الولايات إلى الأموال اللازمة لدفع التأمين ضد البطالة، فقد تحصل على قروض من الحكومة الفيدرالية. لضمان سداد هذه القروض ووفقًا للمادة XII من قانون الضمان الاجتماعي، يحق للحكومة الفيدرالية استردادها عن طريق تقليل ائتمان FUTA الذي تمنحه لأصحاب العمل، وهو ما يعادل الزيادة الإجمالية في ضريبة FUTA. عندما يكون لدى الولاية رصيد قرض معلق في 1 يناير لمدة عامين متتاليين، ولم يتم سداد كامل مبلغ القرض بحلول 10 نوفمبر من العام الثاني، فسيتم تخفيض رصيد FUTA حتى يتم سداد القرض. تسمى هذه العملية عادةً بخفض ائتمان FUTA وقد تم تصميمها كآلية سداد غير طوعي. جدول التخفيض هو 0.3٪ للسنة الأولى و 0.3٪ إضافية لكل سنة تالية حتى سداد القرض. بدءًا من السنة الثالثة فصاعدًا، قد يكون هناك تخفيض (تخفيضات) إضافي في الائتمان الضريبي FUTA (يطلق عليه عادةً «الوظائف الإضافية»). على سبيل المثال، بالنسبة للسنوات الخاضعة للضريبة 2012 و 2013، كان لدى جزر فيرجن 2.7٪ «إضافة» عندما كان معدل الضريبة على إجمالي الأجور أقل من الحد الأدنى الوطني. بالنسبة لعام 2014 الخاضع للضريبة، كان لدى ولاية كونيتيكت «إضافة BCR» عندما كان معدل الضريبة على الجزء الخاضع للضريبة من الأجور المغطاة في السنة التقويمية السابقة أقل من نسبة التكلفة والمزايا لمدة 5 سنوات المطبقة على السنة الضريبية. استنادًا إلى حالة القرض في 10 نوفمبر 2016، تعد كاليفورنيا وجزر فيرجن هما السلطتان القضائيتان الوحيدتان اللتان تلقتا ائتمان FUTA مخفضًا للسنة الضريبية 2016. سيدفع أرباب العمل في هذه الولايات ضرائب FUTA الإضافية التي تسري بأثر رجعي حتى 1 يناير 2016. فيما يلي قائمة بالتخفيضات الائتمانية لولاية FUTA للسنة الضريبية 2009 حتى 2016، ومبالغ التخفيض الخاصة بكل منها (بتنسيق ٪): FUTA وجدول مقارنة الضرائب العامة
الضرائب الرئيسية التي أرباب العمل في أجر تشمل فوتا، سوطا، ضريبة المبيعات، والرعاية الطبية، والضمان الاجتماعي. ضريبة النسبة المئوية الظروف
ضريبة المبيعات يختلف حسب الولاية، من 0٪ إلى أقل من 10٪ ضريبة المستهلك التي يتم تحصيلها للحكومة من قبل الشركة ويتم تطبيقها في نقطة البيع النهائية (مستبعد من تجار التجزئة وتجار الجملة وما إلى ذلك)
SUTA يختلف حسب الولاية. بشكل عام 2-5٪ أرباب العمل فقط.
فوتا 6٪. يمكن تقليله إلى 0.6٪ أرباب العمل فقط
ميديكير 1.45٪ (يقابلها صاحب العمل) أرباب العمل والموظفين. يمكن أن يصل السعر إلى 2.4٪ للموظفين الذين يزيد دخلهم عن 200000 دولار.
الضمان الاجتماعي 6.2٪ أرباب العمل والموظفين تدفع الشركات أيضًا العديد من رسائل الفاكس الأخرى، مثل ضرائب الامتياز الحكومية، وضرائب مخزون الأعمال، وضرائب الملكية، وضريبة دخل الولاية، وضريبة الدخل الفيدرالية، وما إلى ذلك.

ثقافة الإنترنت

في صيغة مختصرة، يكون قانون ضريبة البطالة الفيدرالية أحيانًا موضوع الدعابة بين المجتمعات عبر الإنترنت. هذا يرجع إلى حقيقة أن «الفوتا» هو أيضًا اختصار لمصطلح ” فوتاناري “، والذي يشير عادةً إلى نوع إباحي من الرسوم المتحركة والمانجا.

شرح مبسط

قانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA). يبلغ أرباب العمل عن هذه الضريبة عن طريق تقديم نموذج سنوي 940 إلى دائرة الإيرادات الداخلية. في بعض الحالات، يتعين على صاحب العمل دفع الضريبة على أقساط خلال السنة الضريبية.